Parte del atractivo de una LLC como entidad comercial es su flexibilidad, pero incluso con la versatilidad que ofrece, es posible que en algún momento necesite convertir su LLC en una corporación S. Afortunadamente, existe un proceso que le permite hacerlo. Pero antes de tomar una decisión final, es importante comprender las diferencias entre las LLC y las corporaciones S, las implicaciones fiscales de hacer el cambio, los requisitos que debe cumplir para ser elegible y los pasos que debe seguir para para hacer el cambio.
LLC contra S-Corp
Tanto las LLC como las S-corp funcionan como entidades separadas que protegen a sus miembros o accionistas de la responsabilidad por las deudas de la empresa y, si bien permiten que sus miembros/accionistas transfieran las ganancias comerciales a las declaraciones de impuestos individuales, difieren de allí en cómo son propiedad y están administrados.
Al constituir una SRL, una empresa puede tener tantos miembros de la SRL como desee, y esos miembros pueden residir en cualquier parte del mundo. Los miembros ni siquiera necesitan ser individuos; otra entidad puede tomar posesión de una LLC S-corps, por otro lado, están limitadas las personas que pueden poseer acciones y el número de accionistas. Según las reglas que rigen a las S-corps, solo puede haber hasta 100 accionistas, y esos accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses.
Dentro de una LLC, los miembros eligen gerentes para manejar las operaciones diarias, ya sea desde fuera del negocio o desde sus propios rangos. S-corps elige una junta directiva, que a su vez elige a los funcionarios responsables de la gestión diaria del negocio.
S-corps puede cambiar de propiedad más fácilmente que las LLC. Debido a que las S-corp pueden emitir acciones (aunque solo acciones ordinarias), pueden vender fácilmente acciones a nuevos inversores, o los accionistas actuales pueden vender sus acciones a otros, siempre que la parte compradora cumpla con los estándares de propiedad de una S-corp. Con las LLC, no hay acciones para vender o transferir, sino que hay unidades de membresía y los cambios en la propiedad pueden requerir la aprobación de todos los demás miembros.
Aunque tanto las LLC como las S-corps disfrutan del beneficio de la transferencia de impuestos, se pueden obtener beneficios fiscales adicionales al pagar impuestos como S-corp. Los miembros de una LLC deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias que obtienen del negocio, mientras que los propietarios de S-corp pueden evitar pagar esos impuestos directamente eligiendo ser empleados de S-corp y recibir un salario. Los impuestos pagados al Seguro Social y Medicare se retienen y pagan sobre ese salario, y las ganancias corporativas más allá de eso no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Una complicación de este enfoque es que, a los efectos de los planes de jubilación, las contribuciones a un 401(k) solo se pueden realizar a partir de los ingresos del trabajo . Entonces, si está buscando evitar impuestos manteniendo su salario bajo mientras mantiene altas otras ganancias corporativas, su cuenta de jubilación podría verse afectada.
¿Cuáles son los requisitos para cambiar mi negocio de LLC a S-Corp?
Con el fin de convertir una LLC a una S-Corp, usted necesita asegurarse de que su negocio cumple con la norma que se aplica a S-corps, lo que significa que:
- Su empresa debe tener su sede en los EE. UU.
- Hay menos de 100 accionistas, y todos son ciudadanos de EE.UU.
- Sólo tiene una clase de acciones
Cómo convertir LLC a S-Corp
Si usted está buscando cambiar su LLC a una S-corp sólo a efectos fiscales, su LLC tendrá que presentar el formulario del IRS 2553, ya sea durante el año natural anterior al año en que desea que el cambio surta efecto, o antes del 15 de marzo si es ese mismo año. Este es un ámbito en el que debe buscar el asesoramiento de un abogado proveedor de LegalShield.
Cambiar la estructura real de su entidad de una LLC a una S-corp requiere una conversión estatutaria. Siempre que cumpla los mismos requisitos enumerados anteriormente para una S-corp y su estado permita las conversiones estatutarias, puede completar el proceso presentando un certificado de conversión ante el estado y pagando las tasas correspondientes. Siempre que todo esté en orden y aprobado, los activos y deudas de su LLC se transfieren a su nueva S-corp. Puede parecer sencillo, pero es probable que esta transacción requiera conocimientos jurídicos y contables.
Si la conversión estatutaria no está disponible, puede optar por intentar una fusión estatutaria, en la que se crea una S-corp con los miembros de su LLC como accionistas y crear un plan de fusión que convierte sus intereses en la LLC en acciones de la nueva corporación. A continuación, puede presentar un certificado de fusión ante el estado junto con los formularios necesarios para disolver la LLC. De nuevo, pida consejo a un proveedor de LegalShield.
Por qué elegir LegalShield al cambiar de LLC a S-Corp
Intentar realizar cambios en su situación fiscal o en su entidad empresarial es una tarea compleja, y no es el tipo de tarea en la que pueda permitirse cometer errores. Trabaje con un abogado proveedor de LegalShield en sus asuntos empresariales para obtener el asesoramiento que necesita a un precio asequible.
