Hay numerosos pequeños detalles a considerar al decidir entre una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación como entidad legal. Estos detalles pueden ser el factor decisivo para elegir el tipo de entidad adecuado para su negocio. Idealmente, es posible que desee buscar el asesoramiento de un contador o abogado con respecto a la formación de entidades comerciales , pero tenga en cuenta que no todos los abogados y contadores estarán al día con todas las leyes de LLC. Sin embargo, para varias empresas, los pequeños detalles pueden no ser un factor a la hora de elegir una entidad comercial , por lo que veamos las diferencias generales entre una LLC y una corporación.
Entidad Jurídica vs. Entidad Fiscal
Antes de continuar, hagamos una distinción entre una entidad legal (LLC versus corporación) y una entidad fiscal (propietario único/sociedad versus corporación C versus corporación S) . Algunos nuevos empresarios confunden estas dos ideas diferentes y crean una confusión innecesaria. Una clasificación de entidad tributaria es cómo el IRS (y la junta tributaria estatal) ven el negocio. La entidad legal es cómo todos los demás ven el negocio, como los tribunales, el estado y los socios contractuales. Una corporación (entidad legal) obtiene una designación de corporación (C-corp o S-corp) como entidad fiscal. Sin embargo, una LLC (persona jurídica) tiene que decidir si quiere clasificarse como empresario individual/sociedad, o como C-corp, o como S-corp (No existe una verdadera entidad fiscal de LLC y, por lo tanto, una LLC se considera una de las designaciones comerciales tradicionales). Como tal, una LLC tiene más flexibilidad y puede elegir la identidad fiscal que más beneficie a sus miembros. Con esto en mente, aquí hay algunas grandes diferencias:
Impuestos
Como se mencionó, una LLC tiene flexibilidad con su designación fiscal, mientras que una corporación es más limitada. Una desventaja de la designación corporativa son sus implicaciones de doble imposición. Las ganancias de una corporación están gravadas (impuesto corporativo) , y luego los dividendos que reciben sus accionistas están gravados (impuesto individual). La designación de corporación S permite impuestos continuos (sin impuestos corporativos) , pero existen requisitos para calificar como una corporación S que pueden ser menos que ideales para algunas empresas. Dependiendo de las circunstancias de una corporación, es posible que no tenga más remedio que ser una corporación C y enfrentar una doble tributación.
Una LLC, sin importar su estructura u organización, puede elegir cómo quiere que se le impongan impuestos. De forma predeterminada, una LLC se trata como una entidad de “transferencia” (tributación única)pero puede elegir tributar como una C-corp o una S-corp (si califica). Puede parecer contradictorio elegir la doble tributación, pero para ciertas situaciones específicas, una LLC que se presenta como C-corp a efectos fiscales puede tener sentido financiero. Sin embargo, la mayoría de las veces este no es el caso.
La diferencia fiscal entre LLC y S-corp tiene más matices. Tanto una LLC como una S-corp ofrecen impuestos continuos (sin doble imposición). Sin embargo, la distribución de ganancias de la LLC está sujeta al impuesto sobre el empleo, mientras que los dividendos de una S-corp no lo están. Con planificación, una pequeña empresa puede evitar los impuestos sobre el empleo al convertirse en una S-corp. Más allá de los inconvenientes de una S-corp, hay otras razones (es decir, mucho más papeleo) que pueden disuadir a una pequeña empresa de tomar esta ruta. Lo más importante es consultar a un profesional antes de decidir entre una LLC y una S-corp a efectos fiscales.
Propiedad de la empresa
Los dueños de una corporación son los accionistas. Los propietarios de una LLC son miembros. Más allá de los nombres, hay otras diferencias entre los dos. Una LLC tiene libertad para distribuir la participación de propiedad a los miembros, independientemente de su contribución de capital a la LLC. Esto es importante cuando las ganancias se distribuyen a los miembros. Aunque es posible que algunos miembros no hayan invertido tanto como otros, el acuerdo operativo de una LLC puede especificar que todos los miembros reciban una parte igual de las ganancias.
Una corporación puede lograr lo mismo mediante la creación de una estructura única de clases de acciones, pero esto se limita a C-corps. Desafortunadamente, una empresa que quiere identificarse como S-corp no puede crear una estructura de clase de acciones única. Una S-corp debe tener una sola clase de acciones con dividendos distribuidos en proporción a la inversión de capital de los accionistas. Por lo tanto, si una corporación quiere crear una estructura de clase de acciones única, también debe someterse a una doble imposición.
Operacion de negocio
La estructura de gestión de una LLC está más centralizada. Cualquier miembro puede actuar como administrador y la LLC puede optar por no hacer distinción entre el propietario y el administrador de la LLC.
Una corporación debe tener una Junta Directiva que maneje las responsabilidades de gestión y funcionarios corporativos que manejen las operaciones diarias. Como clase, los accionistas se consideran propietarios de la corporación, pero están separados de las decisiones comerciales diarias de la corporación (excepto para la aprobación de decisiones corporativas importantes) y retienen el poder solo para elegir directores. Sin embargo, los accionistas individuales pueden ser elegidos como directores o designados como funcionarios.
Discrepancias Legales
También hay consideraciones legales al elegir entre una LLC y una corporación. Para ayudar a ilustrar la diferencia, una analogía es que una LLC es el “chico nuevo en el bloque”, mientras que la corporación es el “ciudadano mayor”. La clasificación de corporaciones existe desde hace cientos de años y forma parte de la historia de los EE. UU. incluso antes de que existieran los EE. UU. La importancia de esto es que la forma corporativa ha madurado y desarrollado hasta el punto en que las leyes para las corporaciones se han vuelto esencialmente uniformes. Siglos de jurisprudencia brindan precedentes para resolver una disputa que involucra a corporaciones. Los planificadores financieros pueden sentirse cómodos guiando a una corporación hacia el futuro sabiendo cómo funcionarán las leyes.
No se puede decir lo mismo de las LLC. Las LLC fueron reconocidas en la década de 1970. La LLC adopta las características tanto de la forma corporativa como de propiedad única/sociedad. Como consecuencia de ser una entidad legal “más nueva” y tener estas características duales, los diferentes estados tratan a las LLC de diferentes maneras. Por lo tanto, constituir una SRL tiene muchas ventajas y desventajas para los distintos propietarios de empresas. Muchos estados tienen leyes de LLC similares, pero las diferencias son lo suficientemente significativas como para que una empresa en particular elija ser una LLC en un estado, pero una corporación en otro. A medida que las leyes de LLC se vuelvan más uniformes en los Estados Unidos, este punto eventualmente se volverá irrelevante. Incluso ahora, las discrepancias entre las leyes de LLC no son un factor para la mayoría de las empresas, pero para unas pocas, las discrepancias podrían ser un factor decisivo.
Si no puede determinar por sí mismo qué entidad comercial se adaptará mejor a sus necesidades, consulte a un profesional para que lo ayude a elegir la entidad comercial más adecuada.
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